Hvordan afskriver en virksomhed solceller – og hvad må du love i salget?

Afskrivning er et spørgsmål, du kan få fra erhvervskunder, når de har fået et solcelletilbud. Du behøver ikke være skatterådgiver for at svare ordentligt. Du skal vide, hvad der er fast, hvad der er uafklaret, og hvordan du formulerer det. Guiden hører til solceller til erhverv og er ikke skatterådgivning.

Hvordan afskrives et solcelleanlæg i en virksomhed?

Et solcelleanlæg afskrives enten som driftsmiddel efter saldometoden eller som installation i en bygning, og satsen afhænger af størrelse og montering. Tabellen viser de højeste årlige satser.

Kilde: BDO, artikel hos TEKNIQ Arbejdsgiverne, 24. oktober 2021.

Satserne er «op til»: virksomheden kan afskrive mindre. Artiklen er fra 2021, så bed kunden få satserne bekræftet, før de står i et regnestykke. Skatteforvaltningens juridiske vejledning henviser til afgørelser, hvor et anlæg på jorden eller på stativer på en bygning, der sælger strømmen til nettet, er et driftsmiddel, mens et anlæg integreret i nybyggeri, der forsyner bygningen med strøm, er en installation. Anlæg over 1 MW kommer ifølge samme vejledning på en særskilt saldo.

I en ældre bygning kan en integreret løsning ifølge BDO-artiklen blive betragtet som en ombygning, hvor udgifterne helt eller delvist kan straksafskrives. Det er et typisk revisorspørgsmål. Ligger kundens projekt omkring 1 MW, så læs også om anlæg over 1 MW.

Gælder det forhøjede afskrivningsgrundlag på 108 % for solceller?

Det er uafklaret. Hverken Beierholm eller Skatteforvaltningens gennemgang af afskrivningslovens § 5 E nævner solceller som omfattet eller udelukket, så du må ikke love 108 %.

Reglen giver virksomheder mulighed for at afskrive på 108 % af anskaffelsessummen for nye driftsmidler. Ifølge de to kilder er betingelserne:

• Driftsmidlet er anskaffet fra 1. januar 2025 til 31. december 2026.
• Det er fabriksnyt og bruges kun erhvervsmæssigt.
• Det er ikke valgt straksafskrevet.
• Det hører ikke til de udelukkede grupper: driftsmidler drevet af fossile brændsler, personbiler, skibe og software.
• Det afskrives på en særskilt saldo med en højeste sats på 25 % om året.

Et nyt anlæg kan på papiret opfylde flere af betingelserne, men vi har ikke fundet en kilde, der afgør spørgsmålet. Vil kunden alligevel regne med 108 %, er det revisorens vurdering. Den skal stå som en forudsætning i regnestykket, ikke som noget, du har lovet.

To tal bliver ofte blandet sammen: 108 % er grundlaget, som saldoen regnes af, og 25 % er den højeste årlige sats. Ordningen har også en regel ved salg: Frem til og med indkomståret 2030 fragår salgssummen med 108 % på den særskilte saldo. Ved udgangen af 2030 lægges saldoen sammen med den almindelige, og fra 2031 fragår salgssummen med 100 %. Det er et punkt til revisoren, hvis kunden overvejer at sælge virksomheden eller anlægget.

Hvad er forskellen på afskrivning og fradrag – og hvorfor betyder ordvalget noget?

Afskrivning fordeler anskaffelsessummen over flere indkomstår, mens «fradrag» i daglig tale lyder som en besparelse, der kommer med det samme. Hvad en afskrivning er værd i kroner, afhænger af kundens skattemæssige situation, som du ikke kender.

Tre ordvalg er værd at holde fast i:

• Skriv «skattemæssig afskrivning», ikke «skattefradrag» eller «fradrag på 108 %».
• Hold straksafskrivning adskilt. Driftsmidler, der vælges straksafskrevet, er ikke med i 108 %-reglen.
• Hold afskrivning adskilt fra tilskud. Det er to forskellige ting, og tilskud behandles i guiden om tilskud til solceller i erhverv.

Hvad må du skrive i et tilbud – og hvad skal revisoren afgøre?

Du må skrive anlæggets type, størrelse og montering, leveringstidspunktet og at den skattemæssige behandling afklares med kundens revisor. Du bør ikke skrive en skatteværdi, et afskrivningsbeløb eller at 108 % gælder.

Kilde: Beierholm, 28. februar 2025, og Skatteforvaltningen (Den juridiske vejledning 2026-2) for 108 %-reglen. Anbefalingerne er vores.

Sådan gør du i praksis:

1. Skriv anlægstype, størrelse og monteringsform tydeligt i tilbuddet. Det er dem, revisoren bruger til at vælge kategori.
2. Læg en fast sætning om revisoren i tilbudsskabelonen, så den ikke afhænger af, hvem der skriver tilbuddet.
3. Spørger kunden til 108 %, så sig, at reglen findes, at den er tidsbegrænset, og at det er uafklaret for solceller.
4. Regn ikke en skattebesparelse ind i tilbagebetalingstiden. Vis den som en separat forudsætning. Resten af regnestykket står i guiden om business case for erhvervssolceller.
5. Er afskrivningen afgørende for kundens beslutning, så bed om revisorens svar, før kunden skriver under.

Et eksempel på formulering: «Anlæggets skattemæssige behandling afhænger af størrelse og montering og afklares med jeres revisor. Det forhøjede afskrivningsgrundlag på 108 % er tidsbegrænset, og vi kan ikke love, at det gælder for solceller.»

Vi modtager også henvendelser fra virksomheder og boligforeninger og søger installatører til dem.

Hvornår udløber ordningen for grønne driftsmidler?

Det forhøjede grundlag gælder for driftsmidler anskaffet senest 31. december 2026. Pr. 1. november 2026 er der altså to måneder tilbage.

De kilder, vi har læst, nævner ingen forlængelse. Skatteforvaltningens vejledning henviser til afskrivningslovens § 3 og et særskilt afsnit om, hvornår et driftsmiddel anses for anskaffet. For et anlæg, der opføres over flere måneder, afhænger tidspunktet af forløbet, og det må kundens revisor afgøre.

Brug ikke fristen som salgspres. Du kan sige, at ordningen er tidsbegrænset, men kun kunden og revisoren kan vurdere, om den er relevant. Et batteri ved siden af anlægget er et selvstændigt skattemæssigt spørgsmål og behandles ikke her.

Typiske fejl

• Forældede tal. Den tidligere ordning i afskrivningslovens § 5 D gav 116 % for anskaffelser fra 23. november 2020 til 31. december 2022 og er udløbet. Hverken 114 % eller 116 % gælder i dag. Det nuværende grundlag er 108 %.
• Sikkerhed, der ikke findes. At skrive, at solceller er omfattet af 108 %, uden at revisoren har sagt det.
• Forkert ordvalg. «Skattefradrag» eller «fradrag på 108 %» i stedet for «skattemæssig afskrivning».
• Løfter om skatteværdi. En tilbagebetalingstid, der bygger på kundens skat, uden at du kender den.
• Grundlag og sats blandet sammen. 108 % er ikke en årlig afskrivningssats.
• Størrelsen overset. Grænsen ved 1 MW ændrer både kategori og højeste sats.
• Tal fra salgsmateriale. Tjek satser mod myndighedernes vejledning og kundens revisor, ikke mod en leverandørs landingsside.

Vil du stille de rigtige spørgsmål, før tilbuddet skrives, så læs om, hvordan du kvalificerer en erhvervslead til solceller.