Når du installerer solceller på dit private hjem og sælger overskudsstrøm til nettet, sælger du teknisk set en vare. Det udløser i udgangspunktet moms — selv hvis du er privatperson og kun sælger nogle få tusinde kWh om året.
Men der er undtagelser, bagatelgrænser og særlige regler i ligningsloven og momsloven der i praksis gør at de fleste private husejere ikke skal momsregistreres. Denne guide gennemgår reglerne for 2026 og forklarer de tre veje: bagatelgrænsen, frivillig registrering, og ligningsloven §8R-ordningen.
Udgangspunktet: salg af strøm er momspligtig
Momsloven §3 fastslår at enhver "selvstændig økonomisk virksomhed" er momspligtig. Højesteret har i flere afgørelser fastslået at salg af strøm fra solceller udgør selvstændig økonomisk virksomhed — også når sælger er privatperson uden andet erhverv. Det betyder, at du i princippet skal:
- Momsregistreres
- Opkræve 25 % moms af salgsprisen
- Indberette moms kvartalvis
- Føre regnskab efter bogføringsloven
I praksis er der dog flere undtagelser der gør at de færreste private husejere reelt skal momsregistreres.
Bagatelgrænsen — den vigtigste undtagelse
Momsloven §49 fastsætter en bagatelgrænse på 50.000 kr i årlig omsætning. Hvis dit samlede salg af momspligtige varer/tjenester er under denne grænse, behøver du ikke momsregistrere dig.
For en typisk privat solcelleejer i 2026:
| Anlægsstørrelse | Eksporteret strøm/år | Spotpris (snit) | Årlig omsætning |
|---|---|---|---|
| 6 kWp uden batteri | 4.000 kWh | 1,00 kr | 4.000 kr |
| 8 kWp uden batteri | 5.300 kWh | 1,00 kr | 5.300 kr |
| 10 kWp uden batteri | 6.500 kWh | 1,00 kr | 6.500 kr |
| 12 kWp uden batteri | 7.800 kWh | 1,00 kr | 7.800 kr |
| 15 kWp uden batteri | 9.700 kWh | 1,00 kr | 9.700 kr |
Selv et stort 15 kWp anlæg ligger godt under bagatelgrænsen. De fleste private husejere behøver derfor ikke at gøre noget — bagatelgrænsen håndterer det automatisk.
Bemærk: bagatelgrænsen omfatter al momspligtig omsætning du har personligt — ikke kun fra solceller. Hvis du fx også laver konsulentarbejde eller sælger på Den Blå Avis kommercielt, skal du tælle det med.
Vil du se hvad solceller kan spare dig?
Få 3 gratis tilbud på 2 minutter — ingen forpligtelser.
Når du krydser bagatelgrænsen
Krydser du 50.000 kr i årlig omsætning, skal du momsregistreres senest 8 dage efter overskridelsen iht. momsloven §47. For solcelleejere sker det typisk kun ved:
- Meget store anlæg (>30 kWp), kombineret med
- Eksceptionelt høje spotpriser, eller
- Anden parallel momspligtig aktivitet
Hvis du er momsregistreret:
- Du skal opkræve 25 % moms på salget af strøm
- Du kan trække moms på køb (inkl. anskaffelsen af solcelleanlægget) fra
- Du indberetter kvartalvis via TastSelv Erhverv
Den positive side: anskaffelsen af et solcelleanlæg på fx 100.000 kr inkl. moms (80.000 + 20.000 kr moms) giver et momsfradrag på 20.000 kr — det er en betydelig besparelse hvis du under alle omstændigheder krydser bagatelgrænsen.
Frivillig momsregistrering — er det en mulighed?
Ja, du kan momsregistrere dig frivilligt efter momsloven §49, stk. 1, hvis omsætningen er under 50.000 kr. Det giver:
- Moms-fradrag på anskaffelse (typisk 16.000–25.000 kr på et 8–12 kWp anlæg)
- Moms-fradrag på løbende udgifter (service, reservedele, evt. ny inverter)
Til gengæld:
- Du skal opkræve 25 % moms af salget — naturligt nok reduceres din indtjening fra salget tilsvarende
- Du skal føre regnskab og indberette moms kvartalvis i mindst 2 år før du kan afmelde
- Administrationsomkostning: 2.000–5.000 kr/år hvis du bruger revisor
For de fleste private husejere er den nettokredit fra moms-fradrag på anskaffelsen for lille til at retfærdiggøre administrationen, særligt hvis du forventer at beholde anlægget i 25 år. Regnestykket bliver kun fordelagtigt hvis du har et stort anlæg og højt eksportniveau.
Ligningsloven §8R — historisk interessant, ikke længere aktuel
I 2010-2012 fandtes der en særlig "skattekonto-ordning" for private solcelleejere, hvor man kunne behandle anlægget som privat virksomhed med skattefradrag. Den blev afskaffet i 2017, og eksisterer ikke længere for nyetablerede anlæg.
I 2026 gælder følgende skatteregler for privat-solceller:
| Skatteform | Anvendelse |
|---|---|
| Skattefri privat anvendelse | Strøm brugt selv — ingen skat på "besparelsen" |
| Personlig indkomst (B-indkomst) | Salg af overskudsstrøm — beskattes som personlig indkomst |
| Bagatelgrænse 7.000 kr | Hobby-virksomhed — ingen indkomstskat under grænsen |
| Erhvervsdrivende | Hvis du driver virkeligt erhverv (sjældent for hjem-solceller) |
Salgsindtægten på under 7.000 kr/år (2026-grænsen for hobbyvirksomhed) er som hovedregel skattefri. Over denne grænse skal indtægten selvangives som B-indkomst i rubrik 12 på årsopgørelsen.
Få 3 gratis solcelle-tilbud
Vi matcher dig med kvalificerede danske solcelle-leverandører. Du bestemmer selv om du går videre.
Den praktiske håndtering
For en almindelig privat husejer i 2026 ser det således ud:
- Køb anlægget med moms — du betaler 25 % moms som almindelig forbruger
- Sælg overskudsstrøm til elnettet — typisk 1.000–10.000 kr/år i indtægt
- Selvangiv indtægten over 7.000 kr — som B-indkomst i rubrik 12
- Momsregistrér ikke — bagatelgrænsen håndterer det automatisk
Det er enkelt og kræver ingen særlig tilladelse eller registrering hos Skattestyrelsen. Elselskabet indberetter automatisk din salgsindtægt i nettoopgørelsen via R75-systemet.
Specielt: erhvervsdrivende med solceller
Hvis du driver enkeltmandsvirksomhed eller selskab og installerer solceller på din erhvervsejendom, gælder helt andre regler:
- Anlægget afskrives som driftsmiddel (saldoafskrivning, max 25 % årligt iht. afskrivningsloven §5)
- Moms på anskaffelsen kan trækkes fra hvis virksomheden er momsregistreret
- Salg af overskudsstrøm beskattes som virksomhedsindkomst
- BAT-fond-tilskud kan i visse tilfælde være relevant
Disse regler er væsensforskellige fra privat-solceller. Hvis dit hjem også fungerer som hjemmekontor, skal der laves en konkret fordeling — kontakt en revisor.
Faldgruber
Faldgrube 1: Boligforeninger og andelsboligforeninger behandles som juridiske personer, og deres solcelle-installationer falder under separate regler. Læs vores guide til solceller i andelsforenings-vedtægter.
Faldgrube 2: Salg via PPA-aftaler. Hvis du sælger direkte til en virksomhed (Power Purchase Agreement) frem for til netvirksomheden, kan reglerne være anderledes — kontakt revisor.
Faldgrube 3: Ren batteri-arbitrage. Hvis du primært bruger anlægget til at købe billig nat-strøm og sælge dyr dag-strøm via batteri (ingen solproduktion), kan Skat omklassificere aktiviteten som handel — det udløser andre regler.
Næste skridt
For den økonomiske helhedsvurdering, læs tilbagebetalingstid på solceller i 2026 og salg af strøm til nettet. For boligforeninger og andelsejendomme, se solceller i andelsforenings-vedtægter.
